税法学学习指导（王曙光）(简明实用财税) 下载 pdf 百度网盘 epub 免费 2025 电子版 mobi 在线

　　《税法学学习指导》是与王曙光、李兰主编的教材《税法学》（第二版，2008年3月东北财经大学出版社出版）相配套的辅助教材，它也可作为在职人员学习税法，以及参加注册税务师、注册会计师等《税法》考试人员的参考书。

本书的编写体例和范围，以教材为基础，共分12章。每章分为“本章知识要点、重点内容指要、难点问题解析、教材基本训练解答、综合模拟训练、综合模拟训练参考答案”六个部分，以“难点问题解析”为核心，以“综合模拟训练”为重点。综合模拟训练部分分为单选题、多选题、判断题、计算题和综合题五种题型，其中单选题、多选题和判断题为税法基础理论和基本法规强化训练及简单应用，计算题为单税种法规与技能应用，综合题为多税种法规与技能的综合运用。

书中引用的税收法律制度和有关数据，截止到2008年3月底，实际运用时应予以注意。

第1章　税法学总论

1.1　本章知识要点

1.2　重点内容指要

1.3　难点问题解析

1.4　教材基本训练解答

1.5　综合模拟训练

1.6　综合模拟训练参考答案

第2章　增值税法

2.1　本章知识要点

2.2　重点内容指要

2.3　难点问题解析

2.4　教材基本训练解答

2.5　综合模拟训练

2.6　综合模拟训练参考答案

第3章　消费税法

3.1　本章知识要点

3.2　重点内容指要

3.3　难点问题解析

3.4　教材基本训练解答

3.5　综合模拟训练

3.6　综合模拟训练参考答案

第4章　营业税法

4.1　本章知识要点

4.2　重点内容指要

4.3　难点问题解析

4.4　教材基本训练解答

4.5　综合模拟训练

4.6　综合模拟训练参考答案

第5章　关税法

5.1　本章知识要点

5.2　重点内容指要

5.3　难点问题解析

5.4　教材基本训练解答

5.5　综合模拟训练

5.6　综合模拟训练参考答案

第6章　企业所得税法

6.1　本章知识要点

6.2　重点内容指要

6.3　难点问题解析

6.4　教材基本训练解答

6.5　综合模拟训练

6.6　综合模拟训练参考答案

第7章　个人所得税法

7.1　本章知识要点

7.2　重点内容指要

7.3　难点问题解析

7.4　教材基本训练解答

7.5　综合模拟训练

7.6　综合模拟训练参考答案

第8章　资源类税法

8.1　本章知识要点

8.2　重点内容指要

8.3　难点问题解析

8.4　教材基本训练解答

8.5　综合模拟训练

8.6　综合模拟训练参考答案

第9章　财产类税法

第10章　行为目的的类税法

第11章　税收征收管理法

第12章　税务行政管理法

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第1章　税法学总论

　　1.2　重点内容指要

　　1.2.1　税法学的学科属性

　　税法学作为研究税收分配规范活动的科学，主要包括税法基本理论及其要素设计两个部分。税法学的学科属性包括税法学的基本性质、研究对象和基本特征。

　　1.税法学的基本性质。税法学是一门以法学等原理去研究税收活动规范性问题的法学分支学科。它是研究税法现象及其规律的一门法学学科，是涉及多方面学科知识的一门边缘性学科，是理论密切联系实际的一门应用性学科。

　　2.税法学的研究对象。税法学的研究对象是税法这～特定社会现象及其产生、发展和变化的规律，主要包括研究税收基础理论和税法的概念、地位、作用、原则、要素，税收立法和税收法律关系等理论，以及税收基本法、税收实体法和税收程序法等法律内容。

　　3.税法学的基本特征。税法学的基本特征是税法学性质的具体体现，具有以下几个基本特征：

　　（1）研究内容的规范性。税法学的内容体系应主要依据现行税收法律、法规进行学理阐释，包括必要的理论研究。所阐明的法律规范必须符合现行的税收法律制度的规定，也不能用理论探讨来代替现行的税收法律规定。

　　（2）专业基础的广泛性。税法学以一定的相关理论为基础，如法学、会计学、经济学和税收学等。如果研究基础狭隘，就税论税、就税法论税法，所得出来的结论必定有失允当，难以成为税法学理论体系的有机整体。

　　（3）理论知识的实践性。税法学主要研究税法理论和税法规定，税法理论突出学科的“法性”，而税法规定则将税法理论与实务相结合。法理用以指导税法实践活动，经过长期的“实践、认识、再实践、再认识”过程，税法学走向成熟。

　　1.2.2　税收与税法的概念

　　1.税收的概念及内涵。税收是国家凭借其政治权力，强制、无偿地参与国民收入分配取得财政收入的一种手段。其含义主要包括以下几个方面：

　　（1）税收的依据。国家征税凭借的只是的政治权力而不是财产权力，国家政治权力即是税收的依据。

　　（2）税收的特征。税收的特征具体体现为强制性、无偿性和固定性。只有同时具备这三个特征才是税收，否则就不是税收。

　　（3）税收的范畴。税收在社会再生产过程中属于分配范畴，体现的分配关系则是一种特定的分配关系。

　　（4）税收的形态。税收的形态有力役、实物和货币，其中力役是税收的特殊形态，实物和货币尤其是货币为税收的主要形态。

　　2.税法的概念及其地位。税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间征纳活动的权利与义务关系的法律规范的总称。税法有广义与狭义之分，前者是指国家立法机关、政府及其有关部门制定的有关税收方面的法律、规章和规定等；后者仅指国家立法机关或其授权制定的税收法律，即严格意义上的税法。

　　税法是国家依法征税、纳税人依法纳税的行为规范。其目的是保障国家的经济利益和纳税人的合法权益。税法是国家法律体系中一个重要的部门法，它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法律规范。

　　3.税法与有关法律的关系。税法在我国的法律体系中，与有关法律或多或少地存在一定的相关性。

　　（1）税法与宪法的关系。宪法是我国的根本大法，也是制定所有法律制度的依据，因而是税法的根本依据。我国《宪法》规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。”这是立法机关制定税法并据以向公民征税，公民必须依照税法纳税的直接的法律依据。

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