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本书基于微观视角，对资源配置、筹资融资、利益分配等企业财务问题进行系统的设计与科学编写，采取的基本思路是“以财务要素为主线，以资本优化配置为辅线”。本书结合《企业财务通则》的规范要求，围绕管理会计与内部控制学科的发展趋势，在学科边界与内容取舍上作了合理的配置与灵活的调整，并以“嵌入式”组合方式对财务基本理论与方法体系进行了融合，实现了理论发展与实践需求的统一。与同类教材相比，本书力求在财务通则基本要素深入讲解的同时，增强财务知识的应用面，提升企业在资本市场上进行投融资的基本技能。

章  财务管理总论       1

1.1 

财务管理的概念   2

1.1.1 

财务管理的内容       2

1.1.2 

企业财务关系   3

1.1.3 

财务管理的职能       4

1.1.4 

财务管理的特点       6

1.2 

财务管理的目标   7

1.2.1 

以利润化为目标       8

1.2.2 

以每股收益化为目标       8

1.2.3 

以股东财富化为目标       8

1.2.4 

以企业价值化为目标       9

1.2.5 

财务管理目标与利益冲突       10

1.3 

企业组织形式      11

1.3.1 

企业组织的基本类型       11

1.3.2 

财务管理的组织结构       12

1.4 

财务管理的环境   13

1.4.1 

经济环境   13

1.4.2 

金融市场环境   15

1.4.3 

政治法律环境   17

1.4.4 

社会文化环境   18

本章小结       18

复习思考题    19

练习题    19

第二章  财务管理的价值理念    21

2.1 

货币时间价值      21

2.1.1 

货币时间价值的概念       22

2.1.2 

终值与现值       22

2.1.3 

年金   26

2.2 

证券估价      33

2.2.1 

债券估价   34

2.2.2 

股票估价   35

2.3 

风险与收益   39

2.3.1 

风险与收益的概念   39

2.3.2 

单项投资风险与收益       40

2.3.3 

投资组合风险与收益       43

2.3.4 

主要资产定价模型   48

本章小结       51

复习思考题    51

练习题    52

第三章  资本市场与资本结构管理    54

3.1 

资本市场原理      55

3.1.1 

资本市场的概念       55

3.1.2 

资本市场的功能       56

3.1.3 

证券市场运行的基本原理       57

3.2 

资产证券化   59

3.2.1 

资产证券化的定义和特点       60

3.2.2 

资产证券化的类型   61

3.2.3 

资产证券化的原理   61

3.2.4 

资产证券化运行机制       63

3.3 

资本结构      66

3.3.1 

资本结构概述   66

3.3.2 

资本结构理论   68

3.3.3 

资本结构决策方法   72

3.4 

杠杆原理      76

3.4.1 

经营杠杆   76

3.4.2 

财务杠杆   78

3.4.3 

复合杠杆   79

本章小结       80

复习思考题    80

练习题    82

第四章  资金筹集与现金流管理       83

4.1 

资金筹集      84

4.1.1 

资金筹集概述   84

4.2 

债务筹资方式      87

4.2.1 

银行借款   87

4.2.2 

发行债券   90

4.3 

股权筹资方式      94

4.3.1 

吸收直接投资   94

4.3.2 

发行普通股       96

4.4 

资本成本      100

4.4.1 

资本成本概念   100

4.4.2 

个别资本成本   100

4.4.3 

加权平均资本成本   102

4.4.4 

边际资本成本   103

4.5 

资金需要量预测   105

4.5.1 

定性预测法       105

4.5.2 

比率预测法       106

4.5.3  回归预测法       108

4.6 

现金流量及管理   109

4.6.1 

现金流转规律   109

4.6.2 

现金流量   110

4.6.3 

现金流管理       112

本章小结       113

复习思考题    114

练习题    115

第五章  资产运营与资本经营管理    117

5.1 

企业经营方式概述      118

5.1.1 

资产运营的定义和特征   118

5.1.2 

资本经营的定义和特征   119

5.1.3 

资产运营与资本经营的区别与联系       119

5.2 

流动资产管理      120

5.2.1 

流动资产概述   120

5.2.2 

重要比率   120

5.2.3 

现金的管理       121

5.2.4 

应收账款的管理       122

5.2.5 

存货的管理       125

5.3 

固定资产管理      126

5.3.1 

固定资产概述   126

5.3.2 

固定资产管理的内容       127

5.3.3 

固定资产管理可能出现的问题       127

5.3.4 

固定资产管理办法   128

5.4 

无形资产管理      130

5.4.1 

无形资产概述   130

5.4.2 

无形资产管理制度   131

5.4.3 

无形资产管理可能出现的问题       131

5.4.4 

无形资产管理办法   132

5.5 

资本经营的主要内容和重要性   132

5.5.1 

资本经营的主要内容       132

5.5.2 

资本经营的重要性   134

本章小结       134

复习思考题    135

练习题    136

第六章  成本管理与财务控制    137

6.1 

成本管理概述      138

6.1.1 

成本的概念       138

6.1.2 

成本管理的概念       138

6.1.3 

成本管理的发展过程       138

6.1.4 

成本管理的意义       140

6.2 

成本管理工具      140

6.2.1 

成本的预测       141

6.2.2 

成本的决策       141

6.2.3 

成本的计划       142

6.2.4 

成本的归集       143

6.3 

财务控制      144

6.3.1 

财务控制的概念       144

6.3.2 

财务控制的方式       144

6.3.3 

财务控制的意义与局限性       146

6.4 

财务控制的扩展——财务监督   146

6.4.1 

财务监督的概念       146

6.4.2 

财务监督的流程       147

6.4.3 

财务监督的作用       147

本章小结       148

复习思考题    148

练习题    149

第七章  股利分配与财务战略    150

7.1  股利分配概述      151

7.1.1 

利润分配程序   151

7.1.2 

股利支付方式   151

7.1.3 

股利发放的程序       152

7.2 

股利理论与股利政策   153

7.2.1 

股利理论   153

7.2.2 

股利政策选择   155

7.3 

股票股利、股票分割与回购      159

7.3.1 

股票股利   159

7.3.2 

股票分割   160

7.3.3 

股票回购   160

7.4 

财务战略的扩展   161

7.4.1 

企业财务战略概述   161

7.4.2 

企业财务战略的内容       162

7.4.3 

企业财务战略的特征       163

7.4.4 

公司财务战略的选择       163

本章小结       164

复习思考题    165

练习题    166

第八章  财务预算与风险管理    168

8.1 

财务预算概述      168

8.1.1 

财务预算的含义       169

8.1.2 

财务预算的作用       170

8.1.3 

财务预算在全面预算中的地位       172

8.2 

财务预算编制      174

8.2.1 

财务预算编制的模式       174

8.2.2 

财务预算编制的程序       176

8.2.3 

财务预算编制的方法       178

8.2.4 

财务预算编制实例   180

8.3 

经营风险与财务风险   188

8.3.1 

经营风险   188

8.3.2 

财务风险   193

8.4 

风险管理的扩展   197

8.4.1 

风险准备金       197

8.4.2 

财务预警   199

本章小结       204

复习思考题    204

练习题    210

第九章  财务行为与财务文化    212

9.1 

财务行为概述      213

9.1.1 

行为   213

9.1.2 

财务行为的概念       213

9.1.3 

财务行为的特征       213

9.1.4 

财务行为的外延       214

9.2 

诚信与忠实   215

9.2.1 

会计诚信   215

9.2.2 

会计诚信缺失的主要表现       215

9.2.3 

会计诚信缺失的危害       217

9.2.4 

会计诚信缺失的治理途径       218

9.2.5 

员工的忠实义务       219

9.3 

财务道德      220

9.3.1 

财务道德的特征       220

9.3.2 

财务道德的职能       221

9.4 

企业伦理和文化建设   223

9.4.1 

企业伦理文化的内涵       223

9.4.2 

我国企业伦理文化的现状及原因分析   224

9.4.3 

企业伦理文化建设的途径       225

9.5 

财务文化扩展      226

9.5.1 

财务文化的概念       226

9.5.2 

财务文化的要素       227

9.5.3 

财务文化的内容       227

9.5.4 

财务文化的功能       228

本章小结       229

复习思考题    230

练习题    230

第十章  财务信息与财务分析    232

10.1 

财务信息与信息管理 232

10.1.1 

财务信息  233

10.1.2 

信息管理  235

10.2 

财务预警机制    236

10.2.1 

财务预警的概念     236

10.2.2 

财务预警的程序     237

10.2.3 

企业财务预警机制  237

10.3 

财务分析程序与方法 240

10.3.1 

财务分析的程序     240

10.3.2 

财务分析的方法     242

10.4 

综合分析与评价 247

10.4.1 

财务综合分析的含义     247

10.4.2 

综合分析的特点     247

10.4.3 

杜邦财务分析体系及发展     248

本章小结       252

复习思考题    254

练习题    254

第十一章  重组清算与破产管理       257

11.1 

重组清算概述     257

11.1.1 

企业重组与清算的定义  257

11.1.2 

企业重组与清算的选择  258

11.1.3 

企业重组与清算的意义  258

11.2 

企业重组     259

11.2.1 

企业重组的定义     259

11.2.2 

企业重组的分类     259

11.2.3 

企业重组的方式     261

11.2.4 

企业重组的程序     262

11.2.5 

企业重组的计划     263

11.3 

企业清算     265

11.3.1 

企业清算的概念     265

11.3.2 

企业清算财务管理程序  266

11.3.3 

企业清算的功能     267

11.3.4 

企业清算中的财务问题及应对措施     268

11.4 

破产管理     269

11.4.1 

破产的定义     269

11.4.2 

破产清算前的和解  270

11.4.3 

破产清算的程序     270

11.4.4 

破产清算中的要求权安排     272

本章小结       274

复习思考题    274

练习题    274

练习题参考答案    277

参考文献       285

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编辑推荐

（1）传承性与时代性相结合。在提倡应用优先的前提下，传承以往教材的精华内容，并着重培养学生面对新情况、解决新问题的适应能力。同时，对财务管理理论与方法的前沿知识做出相应的安排，如采用嵌入式的结构安排将财务信息与财务分析作为一章，这种设计是想突出“互联网 ”环境下财务分析所具有的时代新特征等。　　（2）简便性与体系性相结合。在充分吸纳同类教材长处的基础上，强调理论与实践的结合，突出教材应用的简便性与有用性。在知识体系上，对财务理论或知识点采取由深入到浅出，技术与方法上由简明到可操作等延伸路径，充分体现理论指导实践的有效性与可操作性。　　（3）针对性与普及性相结合。结合财务通则修订的要求与发展的内在规则，联系财务管理教学改革的实践，以实用性人才为培养目标是本书编写的宗旨之一。即，通过纵向的财务要素排列与横向的资源优化配置来提高本书的针对性。同时，加强财务基本知识与技术方法的阐述，据此满足不同读者的共性需求，进一步推动财务管理知识与技术方法的普及与应用。

书摘插图

媒体评论

*章  财务管理总论       1

1.1 

财务管理的概念   2

1.1.1 

财务管理的内容       2

1.1.2 

企业财务关系   3

1.1.3 

财务管理的职能       4

1.1.4 

财务管理的特点       6

1.2 

财务管理的目标   7

1.2.1 

以利润*化为目标       8

1.2.2 

以每股收益*化为目标       8

1.2.3 

以股东财富*化为目标       8

1.2.4 

以企业价值*化为目标       9

1.2.5 

财务管理目标与利益冲突       10

1.3 

企业组织形式      11

1.3.1 

企业组织的基本类型       11

1.3.2 

财务管理的组织结构       12

1.4 

财务管理的环境   13

1.4.1 

经济环境   13

1.4.2 

金融市场环境   15

1.4.3 

政治法律环境   17

1.4.4 

社会文化环境   18

本章小结       18

复习思考题    19

练习题    19

第二章  财务管理的价值理念    21

2.1 

货币时间价值      21

2.1.1 

货币时间价值的概念       22

2.1.2 

终值与现值       22

2.1.3 

年金   26

2.2 

证券估价      33

2.2.1 

债券估价   34

2.2.2 

股票估价   35

2.3 

风险与收益   39

2.3.1 

风险与收益的概念   39

2.3.2 

单项投资风险与收益       40

2.3.3 

投资组合风险与收益       43

2.3.4 

主要资产定价模型   48

本章小结       51

复习思考题    51

练习题    52

第三章  资本市场与资本结构管理    54

3.1 

资本市场原理      55

3.1.1 

资本市场的概念       55

3.1.2 

资本市场的功能       56

3.1.3 

证券市场运行的基本原理       57

3.2 

资产证券化   59

3.2.1 

资产证券化的定义和特点       60

3.2.2 

资产证券化的类型   61

3.2.3 

资产证券化的原理   61

3.2.4 

资产证券化运行机制       63

3.3 

资本结构      66

3.3.1 

资本结构概述   66

3.3.2 

资本结构理论   68

3.3.3 

资本结构决策方法   72

3.4 

杠杆原理      76

3.4.1 

经营杠杆   76

3.4.2 

财务杠杆   78

3.4.3 

复合杠杆   79

本章小结       80

复习思考题    80

练习题    82

第四章  资金筹集与现金流管理       83

4.1 

资金筹集      84

4.1.1 

资金筹集概述   84

4.2 

债务筹资方式      87

4.2.1 

银行借款   87

4.2.2 

发行债券   90

4.3 

股权筹资方式      94

4.3.1 

吸收直接投资   94

4.3.2 

发行普通股       96

4.4 

资本成本      100

4.4.1 

资本成本概念   100

4.4.2 

个别资本成本   100

4.4.3 

加权平均资本成本   102

4.4.4 

边际资本成本   103

4.5 

资金需要量预测   105

4.5.1 

定性预测法       105

4.5.2 

比率预测法       106

4.5.3  回归预测法       108

4.6 

现金流量及管理   109

4.6.1 

现金流转规律   109

4.6.2 

现金流量   110

4.6.3 

现金流管理       112

本章小结       113

复习思考题    114

练习题    115

第五章  资产运营与资本经营管理    117

5.1 

企业经营方式概述      118

5.1.1 

资产运营的定义和特征   118

5.1.2 

资本经营的定义和特征   119

5.1.3 

资产运营与资本经营的区别与联系       119

5.2 

流动资产管理      120

5.2.1 

流动资产概述   120

5.2.2 

重要比率   120

5.2.3 

现金的管理       121

5.2.4 

应收账款的管理       122

5.2.5 

存货的管理       125

5.3 

固定资产管理      126

5.3.1 

固定资产概述   126

5.3.2 

固定资产管理的内容       127

5.3.3 

固定资产管理可能出现的问题       127

5.3.4 

固定资产管理办法   128

5.4 

无形资产管理      130

5.4.1 

无形资产概述   130

5.4.2 

无形资产管理制度   131

5.4.3 

无形资产管理可能出现的问题       131

5.4.4 

无形资产管理办法   132

5.5 

资本经营的主要内容和重要性   132

5.5.1 

资本经营的主要内容       132

5.5.2 

资本经营的重要性   134

本章小结       134

复习思考题    135

练习题    136

第六章  成本管理与财务控制    137

6.1 

成本管理概述      138

6.1.1 

成本的概念       138

6.1.2 

成本管理的概念       138

6.1.3 

成本管理的发展过程       138

6.1.4 

成本管理的意义       140

6.2 

成本管理工具      140

6.2.1 

成本的预测       141

6.2.2 

成本的决策       141

6.2.3 

成本的计划       142

6.2.4 

成本的归集       143

6.3 

财务控制      144

6.3.1 

财务控制的概念       144

6.3.2 

财务控制的方式       144

6.3.3 

财务控制的意义与局限性       146

6.4 

财务控制的扩展——财务监督   146

6.4.1 

财务监督的概念       146

6.4.2 

财务监督的流程       147

6.4.3 

财务监督的作用       147

本章小结       148

复习思考题    148

练习题    149

第七章  股利分配与财务战略    150

7.1  股利分配概述      151

7.1.1 

利润分配程序   151

7.1.2 

股利支付方式   151

7.1.3 

股利发放的程序       152

7.2 

股利理论与股利政策   153

7.2.1 

股利理论   153

7.2.2 

股利政策选择   155

7.3 

股票股利、股票分割与回购      159

7.3.1 

股票股利   159

7.3.2 

股票分割   160

7.3.3 

股票回购   160

7.4 

财务战略的扩展   161

7.4.1 

企业财务战略概述   161

7.4.2 

企业财务战略的内容       162

7.4.3 

企业财务战略的特征       163

7.4.4 

公司财务战略的选择       163

本章小结       164

复习思考题    165

练习题    166

第八章  财务预算与风险管理    168

8.1 

财务预算概述      168

8.1.1 

财务预算的含义       169

8.1.2 

财务预算的作用       170

8.1.3 

财务预算在全面预算中的地位       172

8.2 

财务预算编制      174

8.2.1 

财务预算编制的模式       174

8.2.2 

财务预算编制的程序       176

8.2.3 

财务预算编制的方法       178

8.2.4 

财务预算编制实例   180

8.3 

经营风险与财务风险   188

8.3.1 

经营风险   188

8.3.2 

财务风险   193

8.4 

风险管理的扩展   197

8.4.1 

风险准备金       197

8.4.2 

财务预警   199

本章小结       204

复习思考题    204

练习题    210

第九章  财务行为与财务文化    212

9.1 

财务行为概述      213

9.1.1 

行为   213

9.1.2 

财务行为的概念       213

9.1.3 

财务行为的特征       213

9.1.4 

财务行为的外延       214

9.2 

诚信与忠实   215

9.2.1 

会计诚信   215

9.2.2 

会计诚信缺失的主要表现       215

9.2.3 

会计诚信缺失的危害       217

9.2.4 

会计诚信缺失的治理途径       218

9.2.5 

员工的忠实义务       219

9.3 

财务道德      220

9.3.1 

财务道德的特征       220

9.3.2 

财务道德的职能       221

9.4 

企业伦理和文化建设   223

9.4.1 

企业伦理文化的内涵       223

9.4.2 

我国企业伦理文化的现状及原因分析   224

9.4.3 

企业伦理文化建设的途径       225

9.5 

财务文化扩展      226

9.5.1 

财务文化的概念       226

9.5.2 

财务文化的要素       227

9.5.3 

财务文化的内容       227

9.5.4 

财务文化的功能       228

本章小结       229

复习思考题    230

练习题    230

第十章  财务信息与财务分析    232

10.1 

财务信息与信息管理 232

10.1.1 

财务信息  233

10.1.2 

信息管理  235

10.2 

财务预警机制    236

10.2.1 

财务预警的概念     236

10.2.2 

财务预警的程序     237

10.2.3 

企业财务预警机制  237

10.3 

财务分析程序与方法 240

10.3.1 

财务分析的程序     240

10.3.2 

财务分析的方法     242

10.4 

综合分析与评价 247

10.4.1 

财务综合分析的含义     247

10.4.2 

综合分析的特点     247

10.4.3 

杜邦财务分析体系及发展     248

本章小结       252

复习思考题    254

练习题    254

第十一章  重组清算与破产管理       257

11.1 

重组清算概述     257

11.1.1 

企业重组与清算的定义  257

11.1.2 

企业重组与清算的选择  258

11.1.3 

企业重组与清算的意义  258

11.2 

企业重组     259

11.2.1 

企业重组的定义     259

11.2.2 

企业重组的分类     259

11.2.3 

企业重组的方式     261

11.2.4 

企业重组的程序     262

11.2.5 

企业重组的计划     263

11.3 

企业清算     265

11.3.1 

企业清算的概念     265

11.3.2 

企业清算财务管理程序  266

11.3.3 

企业清算的功能     267

11.3.4 

企业清算中的财务问题及应对措施     268

11.4 

破产管理     269

11.4.1 

破产的定义     269

11.4.2 

破产清算前的和解  270

11.4.3 

破产清算的程序     270

11.4.4 

破产清算中的要求权安排     272

本章小结       274

复习思考题    274

练习题    274

练习题参考答案    277

参考文献       285

前言

序言

财务管理在实现企业整体价值化的基础上，以财务资源的有效配置、财务融资的优化和利益分配的合理化为目标，它在企业管理中居于核心地位。面对日趋复杂的竞争环境和管理环境，企业财务管理的重要性、必要性和战略意义在人们心目中已经形成共识。近年来，随着财政部全面推进管理会计体系建设的不断深入，财务管理学科的地位将得到进一步的巩固与发展。　　为了避免财务管理与其他学科的过度交叉，同时考虑财务学科自身的体系结构建设，我们在章节安排上对相关重叠部分采取顾及而不展开的原则，即基于财务视角以基本概念等形式加以阐述。财务管理侧重的是资金管理体制与投融资管理等现金流问题，有着自身发展的特征和客观规律；而管理会计侧重于企业的战略制定、成本与预算控制、经营决策与绩效管理等具体工作。针对财务管理与管理会计学科之间的交叉部分，可以采用两种方法加以解决：一是按照学科发展的基本要求进行取舍。如学科的前景与发展能力、学科的效率与交易成本，以及教材变革管理中的包含关系等。二是对两门学科都认为重要的内容，如预算管理，采取不同侧重点阐述的选择方式，这样既有利于各自学科的发展，也有利于预算管理内容的丰富与完善。　　财务管理是中国特色的学科。财务管理一般分为两个层面，一是宏观的财政层面；二是微观的企业层面。现行的财务管理教材主要立足于微观的企业层面。本书是从微观企业视角加以设计与编写的。从企业财务管理的应用对象分析，除了在资本市场上频繁运作的上市公司这一主体外，还有数量庞大的非上市公司企业群。如何提高企业财务管理学科的针对性、适用性与有效性，是财务教学工作者面临的重要课题。本书编写所采用的基本思路是：“以财务要素为主线，以资本优化配置为辅线。”　　在章节的安排上，本书根据《企业财务通则》的基本要求，结合管理会计与内部控制学科的发展趋势，在学科边界与内容取舍上作了一定程度上的考虑，如增加了资本经营、财务行为与财务文化等新内容。同时，采用嵌入式的组合形式进行财务基本理论与方法体系的配置，以增强学生学习时的连贯性及其融合应用能力。　　与现有教材相比，本书一方面力求使财务通则中的基本要素得到深入贯彻；另一方面，通过增强财务知识的应用面，提升企业在资本市场上进行融资的基本技能。它具有以下一些特点：　　（1）传承性与时代性相结合。在提倡应用优先的前提下，传承以往教材的精华内容，并着重培养学生面对新情况、解决新问题的适应能力。同时，对财务管理理论与方法的前沿知识做出相应的安排，如采用嵌入式的结构安排将财务信息与财务分析作为一章，这种设计是想突出“互联网 ”环境下财务分析所具有的时代新特征等。　　（2）简便性与体系性相结合。在充分吸纳同类教材长处的基础上，强调理论与实践的结合，突出教材应用的简便性与有用性。在知识体系上，对财务理论或知识点采取由深入到浅出，技术与方法上由简明到可操作等延伸路径，充分体现理论指导实践的有效性与可操作性。　　（3）针对性与普及性相结合。结合财务通则修订的要求与发展的内在规则，联系财务管理教学改革的实践，以实用性人才为培养目标是本书编写的宗旨之一。即，通过纵向的财务要素排列与横向的资源优化配置来提高本书的针对性。同时，加强财务基本知识与技术方法的阐述，据此满足不同读者的共性需求，进一步推动财务管理知识与技术方法的普及与应用。　　本书由冯巧根教授任主编，负责全书的体系设计并确定写作大纲。编写分工如下：王蓓琪（、第二章），陈静（第三、第四章），封帆（第五、第六章），魏群（第七章），张毓婷（第八章）， 王蓉（第十章），邵留洋（第十一章）。　　本书可作为经济与管理专业本、专科学生学习财务管理时的教学用教材，也可以作为其他相关专业人士的自学或参考用书。需要说明的是，我们在本书的编写中参阅了大量相关书籍和文献资料，尤其在案例分析等栏目中引用了业内一些优秀的文章，并且力尽所能地与作者进行了联系，一些未能取得联系的作者，请见书后速与我们联系，以便我们支付相应的报酬。对这些优秀的作者，我们再次表示诚挚的谢意。　　　　编  者2016年12月于南京大学