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本书结合业财税融合、财税智能化的时代背景，依据会计实践的三大变化：一是成本核算重心从产品成本核算转移到人力成本核算；二是核算业务内容集中到会计信息系统的“进口”和“出口”两个环节；三是财务机器人逐步取代基础账务管理，围绕国家全新的财税政策，按照企业会计工作岗位和实战业务需求，参照企业“会计工厂”核算方法，分析讲解了支出岗位、收入岗位、税收岗位三大岗位工作中的具体财税难题。全书采用“对话式”的场景，通过老板、会计、出纳等角色，把财税难题提出来，在具体的咨询场景中，用60余张清晰的图表，以及“拿来就用”等专栏，传递实用的财税智慧，是一本会计从业人员案头推荐的工具书。

前言从中国企业实践中采集财税智慧

第一模块支出岗位财税问题面对面/3

企业有两个“口”，一个“进口”即收入，一个“出口”即支出。从业务量范围来看，支出是所有企业财税管理工作的重点。支出岗位的首要职责是“节流”，精打细算过日子。希望本模块中的企业财税实战经验能帮助你过上好

日子。

一、支出都是费用吗？/4

1.牛老板说的“支出”是真支出吗？/4

2.企业复杂的支出能“各归其主”吗？/8

3.支出岗位如何“站稳”并管住？/10

4.如何再造企业的支出业务流程？/11

二、企业的钱都花在哪儿了？/14

支出方向一：买资产/15

1.大牛公司花钱买回了啥？/15

2.买料的过程中有多少问题没想到？/21

3.采购设备有哪些“获利点”？/32

4.租、买老房子还是新房子，哪个更合适？/55

5.看不见摸不着的就是无形资产吗？/60

6.零星采购也可以“拼单”吗？/68

支出方向二：人头费开销/68

1.公司雇人付出的代价只有工资吗？/68

2.工资薪金与劳务报酬有啥不同？/90

3.特殊用工的报酬如何发放？/93

支出方向三：期间费用的花销/102

1.管理费用有哪些新变化？/103

2.销售费用花得值不值？/109

3.研发费用的处理很麻烦吗？/113

4.利息都得算财务费用吗？/116

支出方向四：经营外的开销/123

1.经营外开销包括哪些？/123

2.老板可以从企业拿钱花吗？/127

3.企业的投资行为要注意哪些？/129

三、支付环节关键要注意什么？/131

1.近期新的支付方式有哪些？/131

2.付款都会“雁过留痕”吗？/133

3.支付环节都有哪些潜在风险？/138

第二模块收入岗位财税问题面对面/143

“节流”固然重要，但前提是“开源”，没有进账也就没有节流工作。订单和收入才是一个企业的生命线。但如何保证订单到手，确保收入落袋为安，这需要具体的管理方法，希望本模块的多视角案例能帮上你。

一、收入就是进账吗？/144

1.牛老板的收入概念错在哪儿？/144

2.如何优化销售业务流程？/145

二、如何获得资金流入？/151

资金来源一：营业收入/151

1.收入如何确认才是对的？/151

2.只有销售行为才确认收入吗？/155

3.特殊的销售行为如何处理？/161

资金来源二：其他收入/172

1.卖“破烂”算收入吗？/172

2.意外收获的资金流入有哪些？/174

3.投资创造的收益怎么处理？/175

4.缺钱问题如何解决？/177

5.企业接受投资要注意哪些问题？/185

三、收款环节关键要注意什么？/191

1.收款是个简单的问题吗？/191

2.收款环节有哪些潜在风险？/194

第三模块税收岗位财税问题面对面/197

从越来越多的涉税案件可以看到中国税收的治理趋势，那就是依法治税，严厉打击偷逃税款的行为。如何确保在依法纳税的前提下，增加企业利益，是税务岗的工作人员需要权衡的问题。希望本模块丰富的税收实践案例能帮到你。

一、你了解中国税收的来龙去脉吗？/198

1.中国税收史能用一张图说清吗？/198

2.现在都收哪些税？/202

3.哪些税种已经立法？/203

二、企业为什么要设税务会计岗？/205

1.税务会计岗到底有啥用？/205

2.税务会计岗能做哪些事？/206

三、发票都有哪些事儿？/208

1.供应商拖着不开票怎么办？/208

2.无票支出的难题如何解决？/210

3.增值税专用发票能增加多少利润？/212

4.电子发票怎么用？/216

四、增值税的财税处理技巧有哪些？/218

1.签署合同时为啥要价税分离？/218

2.分签租赁合同能省下多少增值税？/220

3.出租厂房的增值税税率如何由9%降为3%？/222

4.设备是买还是租？/223

5.“公司+农户”的经营模式可以省下多少增值税？/227

6.会议费中的餐饮支出能否抵扣进项税？/234

7.交通费的小额票据如何抵扣？/236

8.维修费、装修费、快递费的增值税税率到底是多少？/240

9.预付卡如何进行财税处理？/242

五、企业所得税的财税处理技巧有哪些？/246

1.高新技术企业如何让“子公司”也享受“低税率”的优惠政策？/246

2.企业扩张是开分公司好还是开子公司好？/252

3.研发费用的优惠有多少？/256

4.不征税收入有时主动缴税对企业更有利吗？/264

5.如何“拉长企业杠杆”，消化业务招待费、广告费和宣传费？/268

6.福利能随便发吗？/273

六、个人所得税的财税处理技巧有哪些？/278

1.企业高管如何节税？/278

2.专项附加扣除“由谁扣”能节税？/287

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书籍介绍

本书结合业财税融合、财税智能化的时代背景，依据会计实践的三大变化：一是成本核算重心从产品成本核算转移到人力成本核算；二是核算业务内容集中到会计信息系统的“进口”和“出口”两个环节；三是财务机器人逐步取代基础账务管理，围绕国家全新的财税政策，按照企业会计工作岗位和实战业务需求，参照企业“会计工厂”核算方法，分析讲解了支出岗位、收入岗位、税收岗位三大岗位工作中的具体财税难题。全书采用“对话式”的场景，通过老板、会计、出纳等角色，把财税难题提出来，在具体的咨询场景中，用60余张清晰的图表，以及“拿来就用”等专栏，传递实用的财税智慧，是一本会计从业人员案头必备的工具书。